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《会计做账实例及会计做账流程【优秀3篇】》

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会计,作为一项财务指标,越来越多的受到人们的关注,对一个企业的发展是至关重要的,会计做账实例有哪些呢?这次帅气的小编为您整理了会计做账实例及会计做账流程【优秀3篇】,希望能够给予您一些参考与帮助。

会计做账流程 篇1

第一步增值税发票

(一)检查销项发票(第四联)

1、按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料(表四)》

计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。

(二)增值税进项发票是否正确

1、查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致

2、检查完毕后,按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料(表三)》

(三)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表四)》、《增值税纳税表附列资料(表三)》分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》《增值税纳税表附列资料(表二)》

注:如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》的第3、第4栏次。

(四)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一)》、《增值税纳税表附列资料(表二)》填写《增值税纳税申报表》。

第二步地税申报表

(一)根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》

1、城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率

2、水利、根据本月销售额分别乘以税率

3、个人所得税:鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%

第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——城建税

其他应交款——教育附加

借:管理费用——税费

贷:其他应交款——水利基金

注:其他税种不要计提!

第四步分理各类原始凭证

1、将单位名称相同的销售发票及对应的进账单,电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起,分录如下:

借:银行存款(银行单金额合计)

应收账款(或现金)

贷:主营业务收入(增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17)

应交税金——应交增值税——销项税额

2、将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。

借:原材料——##材料库存商品-------##商品

应交税金——应交增值税——进项税额

贷:银行存款

现金或应付账款

3、根据各类存款单据、现金支票存根

A借:银行存款或其他货币资金

贷:现金

B借:现金

贷:银行存款

其他应付款——某某人(现金出现红字时作,为假设借款)

4、根据税单上交上月税费的分录

借:应交税金——应交增值税——已交税金

——企业所得税

——城建税

其他应交款——教育费

——水利基金

管理费用——社保基金

管理费用—税金

其他应收款——代缴个人所得税

——保险金(个人部分)

贷:其他货币资金

5、工资的计提及发放工资

A借:管理费用——工资(一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12)(工业,商业)

生产成本——工资(约占销售额的12%)(工业)

贷:应付工资

B借:应付工资

贷:现金

其他应收款——个人所得税

计提福利费:按工资的14%

借:管理费用——福利

生产成本——福利

贷:应付福利费

注:如果商业或该单位的费用很多,就不要提计福利费!(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%)

6、成本的计提(工业)

(1)转原材料

借:生产成本——##材料

贷:原材料

注:原材料约占销售额的75%

(2)计提折旧

借:管理费用——折旧费

生产成本——折旧费

贷:累计折旧

折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式

年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限

月折旧额=年折旧额/12

注:计提折旧由电脑自动产生

(3)结转存货

借:库存商品

贷:生产成本——各类明细

(4)结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

注:销售成本约占销售额的(86�2)%

商业成本的结转:

借:主营业务成本

贷:库存商品

注:销售成本约占销售额的(95�0.5)%

7、费用的入账

工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用(计提的工资、折旧、保险金、税金)-财务费用-销售额*2.5%

商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用(计提的工资、折旧、保险金、税金)-财务费用-销售额*1.2%

分录如下:借:管理费用——明细

贷:现金

注:招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%

7、结转损益

结转收入:借:主营业收入

贷:本年利润

结转成本费用借:本年利润

贷:主营业成本

主营业税金及附加

管理费用

财务费用

所得税

注:用电脑作账时都由自动产生!不能用手工录入!

手工应先做科目汇总表!

会计做账实例 篇2

以下是一个会计实务的例子,为初出道的新手提供参考。

ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司‚属于商品流通的一般纳税人)

ABC公司从7月1日开始筹建。

1.7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)

借:固定资产

贷:其他应付款——A

2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

借:长期待摊费用

贷:其他应付款——A

3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金

借:银行存款 50

贷:实收资本――A 10

——B 20

——C 20

4.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

借:长期待摊费用 1万

贷:其他应付款——A

5.8月1日领到公司营业执照。

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业

根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的`开办费

借:管理费用——开办费

贷:长期待摊费用

7.9月2日,还款给股东A

借:现金

贷:银行存款

借:其他应付款——A

贷:现金

8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

借:应付账款——甲

贷:银行存款

9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

借:库存商品

应交税金——增值税(进项税额)

贷:应付账款——A

10.9月9日‚向乙公司销售商品一批‚货已发出‚货款未收到。‚

借:应收账款——乙公司

贷:主营业务收入

应交税金——增值税(销项税额)

11、月末结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司

13、 9月21日计提,本月工资

借:管理费用

营业费用

贷:应付工资

借:应付工资——代扣个人所得税

贷: 应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提‚以免年底调账)

借:管理费用

营业费用

贷:应付福利费

计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)

借:管理费用——工会经费

——职工教育经费

贷:其他应付款——工会经费

——职工教育经费

14.9月31日银行划账交社保等费用

借:管理费用——公司缴纳社保费

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

贷:银行存款

15.9月31日发放本月工资时

借:现金

贷:银行存款

借:应付工资

贷:现金

其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积

16、本月发生管理费用

借:管理费用

贷:现金

计算本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税(未交税金)

贷:应交税金——未交增值税

17、计提城建税、教育附加、防洪费

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金——应交城市维护建设税

其他应交款——教育费附加

——防洪费

18、结转本年利润

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

财务费用

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

营业外支出

财务费用

管理费用

营业费用

19、预缴企业所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

借:本年利润

贷:所得税

20、转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

21、提取法定盈余公积

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积——法定盈余公积

——法定公积金

最终得出未分配利润,或盈余或亏损

22.ABC本月分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:应付利润——A

——B

——C

发放利润:

借:现金

贷:银行存款

借:应付股利——A

——B

——C

贷:现金

应交税金——应交个人所得税

下月10月

10月11日,银行划扣税金

借:应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税

——应交城市建设维护税

——应交增值税(未交增值税)

其他应交款——教育费附加

——防洪费

贷:银行存款

会计做账实例 篇3

快递公司会计做帐流程实例

快递公司属于服务业。帮助别人送物品的收入为主营业务收入;职工的人员工资、仓储费、快递用车的油品消耗为主营业务成本,还有固定资产的折旧等然后还要设立银行存款、应收帐款、应交税费、应付帐款等常用的科目首先,收到快递费用借:银行存款(现金)贷:主营业务收入 预收帐款(这个科目是好多大单位设立固定点时,预先支付的款项,如对邮政局的EMS,好多都先支付一部分款项,年终算帐)